会计核算计入成本费用的税金有哪些?为什么?

一、会计核算计入成本费用的税金有哪些?为什么?

一、包括印花税，房产税，土地使用税，车船税，消费税，营业税，城建税，教育费附加，资源税，土地增值税，出口关税，车辆购置税，契税，耕地占用税，进口关税，烟叶税。

二、具体而言：

1、计入管理费用中的税金：印花税，房产税，土地使用税，车船税。

2、计入营业税金及附加的：消费税，营业税，城建税，教育费附加，资源税，土地增值税，出口关税。

3、计入资产成本中的税金：车辆购置税，契税，耕地占用税，进口关税，烟叶税。

4、总体来说只有增值税是不计入成本费用的，因为增值税是流转税，价外税。

三、价外税与价内税：

很明显，计入成本费用的是价内税，不计入成本费用的是价外税。

（一）价内税：

1、价内税是价外税的对称。包含在产品价格内的流转税。它是计划价格体制下，国家提取企业盈利的一种重要课税方式。计划价格订价的一般原则为:产品价格由价值决定，价值则由产品成本 (C+V)和产品盈利 (M) 构成。其中M又可分解为产品利润 (M1) 和产品税金 (M2)。因此，产品税金不仅是产品价格的合理部分，也是产品价值的有机部分。这种包含产品税金的价格，通常也称为含税价格。

2、价内税有利于国家积累资金，调节产品利润水平，且是缓解价格矛盾的重要工具。

3、价内税是由销售方承担税款，销售方取得的货款就是其销售款，而税款由销售款来承担并从中扣除。因此，税款等于销售款乘以税率。价外税是由购买方承担税款，销售方取得的货款包括销售款和税款两部分。由于税款等于销售款乘以税率，而这里的销售款等于货款（即含税价格）减去税款，即不含税价格，

4、因此，税款计算公式演变为：税款=（货款/（1+税率））*税率。

（二）价外税：

1、凡是税金作为价格之外附加的税属于价外税。一般认为价外税比价内税容易转嫁。价内税课征的重点是生产者，价外税课征的重点是消费者。价外税是由购买方承担税款，销售方取得的货款包括销售款和税款两部分。

2、由于税款等于销售款乘以税率，而这里的销售款等于货款(即含税价格)减去税款，即不含税价格，因此，计算公式为:税款=(货款/(1+税率))*税率。

（三）对比：

1、价内税是指税金构成商品价格一部分的税收存在形式，凡是商品价格中包含应缴流转税税金(不包含流转税中的增值税 )，统称为价内税。我国消费者购买零售消费品，一般按消费品标明价格支付货币，并不知道消费品已缴税款有多少。因此，价内税具有隐蔽、间接、稳定的特点。价内税反映了商品价格构成的组成部分，物质生产部门在一定时期生产出的社会产品，扣除了补偿价值以后的国民收入，需要各项社会必要扣除，商品课税是国家执行这一扣除的有效手段。 我国现行的营业税和消费税都是价内税。

2、价外税是价内税的对称、凡是商品价格中不包含应缴流转税税金，统称为价外税。在价外税条件下，购买货物人支付的商品市场价格由生产价格和商品税金两部分组成。以不含税价格计征税款，一般不会产生税上加税的重复征税问题。价外税具有直观、透明、中性的特点，有利于纳税人相互监督并了解对国家贡献的大小。中国现行的增值税就是价外税。

价内税和价外税是流转税从税款相对于计税依据而言的，凡是税款在计税依据之内包含着的就是价内税，凡是计税依据不包括税款的就是价外税，目前只有增值税是价外税，其他流转税都是价内税。但价内税和价外税的计税依据一般是相同的。但在依据含(增值税)税价计算时需要进行还原为不含税价格进行计算。在还原为不含税价格就是计算增值税和消费税的同一计税依据。

计入管理费用中的税金：印花税，房产税，土地使用税，车船税。

计入营业税金及附加的：消费税 营业税，城建税，教育费附加，资源税，土地增值税，出口关税。

计入资产成本中的税金：车辆购置税，契税，耕地占用税，进口关税，烟叶税。

总体来说只有增值税是不计入成本费用的，因为增值税是流转税，价外税。

二、价内税都包括哪些?越全面越好

所谓价外税是指在销售价款中不包含的税，现在我国的价外税只有增值税一种，其他税都为价内税；价内税是指在销售价款中已经包含的税，比如说营业税、消费税等。 举人例子：如果你销售一箱香烟，售价是1170元，你在记账时实际上记入收入的是1000元，170元直接计入应交税金—增值税（销项税金），在开具的增值税专用发票上就可以清楚的分别记录售价1000元，税金170元，也应是说，在收入账中，增值税是不包含在内的，是在售价以外的，即价外税；而如果要计提消费税，比如说100元，那么这100元消费税是包含在1000元价款内的，所以消费税是价内税。 你提到的都是消费税 所以应该是价内税

三、什么是价内税，什么是价外税，二者怎么区分？

1、价内税，是指税金含在商品的价格之中，构成商品和劳务价格的组成部分，如消费税、营业税、关税等；价外税，是指将税金附加在商品价格之外，税金不构成商品和劳务

价格的组成部分，如我国的增值税，在零售环节以前各环节采取价外税办法征收。

2、凡税金构成价格组成部分的，称为价内税；凡税金作为价格之外附加的，称为价外税。与之相适应，价内税的计税依据称为含税价格，价外税的计税依据称为不含税价格。