税务会计与税收筹划计算题，急求解。

税务会计与税收筹划计算题，急求解。

（一）税金计算：（条件中无取得土地支付的款项，视同合并到评估成本中了）

1、营业税=400*5%=20

2、城维税和教育附加=20*（7%+3%）=2

3、印花税=400*5/10000=0.2

3、土地增值税计算：

（1）可扣除的成本：重置成本=300*50%=150

税金=20+2+0.2=22.2

合计：172.2

增值额=400-172.2=227.8

增值比率=227.2/172.2=132.29%

应纳增值税=227.8*50%-172.2*15%=88.07

会计处理

1、借：固定资产清理 80

累计折旧 120

贷：固定资产 200

2、借：银行存款 400

贷：固定资产清理 80

应交税费--营业税 20

城维税 1.4

教育附加 0.6

银行存款 0.2 (缴印花税)

土地增值税 88.07

营业外收入 209.73

这个分录可分开做，分别计入固定资产清理，然后结转固定资产清理余额到营业外收入。

增值税纳税筹划有哪些方面，怎样筹划?

筹划要点：

1、尽量利用国家税收优惠政策，享受减免税；

2、选择不同的纳税人身份，使适应较低的税率或征收率；

3、通过经营安排，尽量抵扣进项税额；

4、推迟纳税时间，获得资金的时间效益。