城市维护建设费计算公式

一、城市维护建设费计算公式

城市维护建设税计算公式是城市维护建设税=（实际缴纳增值税+营业税+消费税）*适用税率。

城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、建制镇以及税法规定征税的其他地区。城市、县城、建制镇的范围应根据行政区划作为划分标准，不得随意扩大或缩小各行政区域的管辖范围。

城市维护建设税税率如下：

1、纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；

2、纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五；

3、纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。

城市维护建设税的征免规定：

1、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税；

2、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税；

3、对“二税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“二税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还。

综上所述，城市维护建设税的纳税人是拦唯在征税范围内从事工商经营，缴纳“二税”（的单位和个人。任何单位或个人，只要缴纳“二税”中的一种，就必须同时缴纳城市维护建设税。城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税唤衡依据，依法计征的一种税。城建税是重要的税收之一，企业需要按照规定计算并交纳。

【法律依据】：

《中华人民共和国城市维护建设税法》第一条

在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的简链培纳税人，应当依照本法规定缴纳城市维护建设税。

第五条

城市维护建设税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。

二、以下不属于城市维护建设税计税依据的有( )。

【答案】：B、C、D、E

本题考查城市维护建设猜答税。城市维护建设税对缴纳增值税、消费税旅兆亏的单位和个人就其实际拆神缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。

三、下列税额税款中，不属于城市维护建设税计税依据的有()。

【答案】：C、D

城市维护建设税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“三税”（增值税、消费税行散、营业税）税额。城建税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征，即随“三税”的减者余免而减免。海关对进出口产品代征的增值税、消费税，不征收城建档嫌氏税。

四、下列关于城市维护建设税税率的说法，不正确的有（　）。

【答案】：A、D

选项A，由受托方代收、代扣增值税、消费税的单位和个人，按纳税人缴伍羡纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税。选项D，撤县建渣含市后，纳税人所在地在市区的，城市维护建设税适用税如橘笑率为7%；纳税人所在地在市区以外其他镇的，城市维护建设税适用税率仍为5%。

五、城市维护建设税为什么具有受益税性质？

城市维护建设税与其他郑尺液税种相比较，具有以下特点：

1．税款专款专用，具有受益税性质

按照财政的一般性要求，税收及其他政府收入应当纳入国家预算，根据需要统一安排其用途，并不规定各个税种收入的具体使用范围和方向，否则也就无所谓国家预算。但是作为例外，也有个别税种事先明确规定使用范围与方向，税款的缴纳与受益更直接地联系起来，我们通常称其为受益税。城市维护建设税专款专用，用来保证城市的公共事业和公共设施的维护和建设，就是一种具有受益税性质的税喊物种。

2．属于一种附加税

城市维护建设税与其他税种不同，没有独立的征税对象或税基，而是以增值税、消费税、营业税“三税”实际缴纳的税额之和为计税依据，随“三税”同时附征，本质上困梁属于一种附加税。

3．根据城建规模设计税率

一般来说，城镇规模越大，所需要的建设与维护资金越多。与此相适应，城市维护建设税规定，纳税人所在地为城市市区的，税率为7％；纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5％；纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为l％。这种根据城镇规模不同。差别设置税率的办法，较好地照顾了城市建设的不同需要。

4．征收范围较广

鉴于增值税、消费税、营业税在我国现行税制中属于主体税种，而城市维护建设税又是其附加税，原则上讲，只要缴纳增值税、消费税、营业税中任一税种的纳税人都要缴纳城市维护建设税。这也就等于说，除了减免税等特殊情况以外，任何从事生产经营活动的企业单位和个人都要缴纳城市维护建设税，这个征税范围当然是比较广的。

当然是在城市建设方面,如果没有城建税圆亏慎,国橘敬家空戚的文化建设就没有资金来源啊,受益税就是因为国家更好能使企业周围的环境更加美好.

六、城建税征收标准

城建税征收标准

2017年城建税征收标准是怎样的呢?大家清楚吗?不清楚的话看一下下文!

城市维护建设税是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，而对有经营收入的单位和个人征收的一个税种。城市维护建设税是1984年工商税制全面改革中设置的一个新税种。1985 年2月8日，国务院发布《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》，从1985年度起施行。1994年税制改革时，保留了该税种，作了一些调整，并准备适时进一步扩大征收范围和改变计征办法。

《城市维护建设税暂行条例》第三条规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税税额为计税依据，分别与产品税，增值税，营业税同时缴纳。第五条规定，城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项，比照产品税、增值税、营业税的有关规定办理。

城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人征收的一种税。

城市维护建设税应纳税额的计算比较简单，计税方法基本上与“三税”一致，其计算公式为：应纳税额=(实际缴纳增值税+消费税+营业税税额)×适用税率

城建税税率：

纳税人所在地在市区的，税率为7%;

纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;

纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

拓展阅读：

城建税，全称城市维护建设税，主要是用于城市的公用事业和公共设施的维护建设而设立的一种税。

现行城建税，一般情况下，是以实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为依据。营改增后，营业税全面退出历史舞台后，城建税仅剩以实际缴纳的增值税、消费税税额为依据。

城建税税率是根据纳税人所在区域确定，一般分三档：纳税人所在地为市区的，税率为7%;纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不属于市区、县城或镇的`，税率为1%。

不要以为城建税就这么简单，其实还有许多特殊的规定。

一、实行扣缴义务人扣缴

根据(国税函〔2004〕420号)规定，对负有增值税、消费税代扣代缴、代收代缴义务的扣缴人同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人。根据(财税〔2010〕103号)规定，自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税和教育费附加。因此，增值税和消费税扣缴义务人在扣缴的同时需要扣缴城建税。

二、进出口环节的规定

(一)进口海关代征环节

海关对进口货物代征的消费税、增值税，根据(财税字〔1985〕69号)规定，不征收城市维护建设税。

(二)出口退税环节

对出口企业根据出口退(免)税政策规定对出口货物退还消费税、增值税的，根据(财税字〔1985〕143号)规定，不退还已纳的城市维护建设税。

(三)生产企业出口免抵税额

生产企业出口货物适用免抵退税政策。经国家税务局正式审核通过的当期免抵的增值税税额，根据(财税〔2005〕25号)规定，应纳入城市维护肆斗猜建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加。

城建税应纳税额=(增值税应纳税额+当期免抵税额+消费税)×适用税率

对生产裂型企业出口免抵税额征收城建税，有一部分人可能不理解，其实很简单：所谓出口免抵税额，实质就是应当享受的出口退税与应当缴纳的增值税相抵消的部分。因此，免抵税额也属于实际缴纳的增值税，对其征收是应当的。

三、主税退补有差异

(一)主税查补也同补税

税务机关对纳税人依法进行查补消费税、增值税时，依照城市维护建设税暂行条例第五条规定，应同时补缴城市维护建设税。

(二)主税优惠退税却不退税

对消费税、增值税实行先征后返、先征后销旁退、即征即退办法的，根据(财税〔2005〕72号)规定，除另有规定外，对随消费税、增值税附征入库的城市维护建设税，一律不予退(返)还。

四、小微企业情况

符合条件的小微企业的增值税是免征的，实际并不缴纳，因此，不符合城建税征收的情形。但是，由于该政策只规定免征增值税和营业税，因此，对于有消费税征收项目的小微企业，则应该根据实际缴纳的消费税申报缴纳城建税。

符合条件的小微企业在代后，无法追回全部联次或者无法按规定开具红字专用发票的，就无法退还缴纳的增值税，相应的城建税按照现行规定应该缴纳。

城建税，最为一种小税种，却是以国税征收的消费税和增值税作为计税依据，由地税局征收的税。虽然现在推行国地税合作，很多地方实行了委托代征，但是，笔者认为这总不是个事儿，倒不如在税制改革把它与其它地方性税种合并，也取消按照区域划分已经模糊不清的税率，整合简并税种，免得那么多税种，那么得烦。税制，越简单越理想。简单的税制才是纳税遵从的基石。

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