小工厂 一般小规模的纳税人 如果年营业额100万

自2009年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律调整为3%。
　　100万缴税＝100*3%＝3万。
　　小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为：
　　应纳税额=销售额×征收率
　　由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，一般只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。
　　小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：
　　销售额=含税销售额/(1+征收率)

小规模纳税人季报利润表的“本月数”怎样填写？

小规模纳税人季报利润表的本月数，是填一个季度（三个月）的发生额，不是本月数。
　　这是表格设计时没做转换所致。

　　扩展阅读：
　　季报是指每三个月结束后的经营情况报表。
　　表头部分：
　　税款所属期间：和以前的季度预缴表一样，分为4个季度：
　　第一季度：相应年度的1月1日至3月31日
　　第二季度：1月1日至6月30日，注意不能是4月1日至6月30日。
　　第三季度：1月1日至9月30日
　　第四季度：1月1日至12月31日
　　相应地 表中的累计金额也应该是1至3，1至6，1至9，1至12月的金额。
　　地税计算机代码：手工输入8位数的地税计算机代码
　　纳税人识别号和纳税人名称由系统自动带出。
　　表头右侧部分：纳税人需要对汇总纳税、总机构、分支机构、独立纳税项目进行选择。独立纳税企业选择“独立纳税”：打开表格后系统显示默认的是“独立纳税”，但是需要纳税人拿鼠标再点一下“独立纳税”。