个体诊所可享受哪些税收优惠？

一、个体诊所可享受哪些税收优惠？

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第八条第三项规定，医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。这里所指的医院、诊所和其他医疗机构不分营利和非营利医疗机构。

因此，在新《中华人民共和国营业税暂行条例》实施后，私营医院、诊所提供的医疗服务免征营业税。 相应附加的城建税、教育费附加以及地方上的附加也免交。

但作为个体诊所，如果你的个人收入达到了缴纳个人所得税的标准，是要交纳个人所得税的。否则，是不用交的。个人所得税的缴纳办法，请查阅《中华人民共和国个人所得税法》。

二、自主创业可享受哪些税收优惠政策？

我国的“大众创业万众创新”税收优惠政策中也有针对高校毕业生的优惠政策，如下：

【享受主体】

1.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员；

2.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员；

3.毕业年度内高校毕业生。【优惠内容】从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%。政策执行期限为2017年1月1日至2019年12月31日。2019年12月31日未享受满3年的，可继续享受至3年期满为止。【享受条件】

1.从事个体经营；

2.持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》）。【政策依据】

1.《财政部税务总局人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2017〕49号）

2.《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

3.《国家税务总局财政部人力资源社会保障部教育部民政部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》（国家税务总局公告2017年第27号）

三、互联网企业可享受哪些税收优惠政策？

1、减按20%的一半征收企业所得税。对于符合小型微利企业的公司，可以减按20%的一半征收企业所得税。符合小微企业判断的标准包括：工业企业资产不超过3000万元，员工人数不超过100人，年应纳税所得税不超过50万元；其他企业资产不超过1000万元，员工人数不超过80人，年应纳税所得税不超过50万元的。

2、发生额的75%税前加计扣除。研发费用没有进入无形资产的部分，也就是费用化研发支出，可以继续按照发生额的75%税前加计扣除。

3、利润的12%以内的部分可以税前扣除。公益性捐赠的支出，利润的12%以内的部分可以税前扣除，超过的部分可以在以后三年内继续扣除。

4、减免企业所得税和个税。获得的地方政府债券的利息，可以减免企业所得税和个税。

5、依次扣减。对商贸企业、服务型企业，与自主就业退役士兵签订1年以上期限的劳动合同并缴纳社保的，在3年内按实际招用人数予以定额，每人每年4000元，依次扣减增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税，需要进行上报备案。

6、免征企业所得税。符合居民企业之间投资的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。

四、水产交易市场可享受哪些税收优惠政策？

根据《财政部 国家税务总局关于农产品批发市场、农贸市场房产税、城镇土地使用税政策的通知》（财税〔2012〕68号）第一条的规定，对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。

对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。农产品批发市场和农贸市场，是指经工商登记注册，供买卖双方进行农产品及其初加工品现货批发或零售交易的场所。农产品包括粮油、肉禽蛋、蔬菜、干鲜果品、水产品、调味品、棉麻、活畜、可食用的林产品以及由省、自治区、直辖市财税部门确定的其他可食用的农产品。

五、从事养殖业可享受哪些税收优惠政策？

1)增值税养殖本身不属于增值税的征收范围.根据增值税暂行条例第十六条的规定，农业生产者 )包括从事农业生产的单位和个人)销瞥的自产农业产品 )包括牧草、牛、羊等)不属于增值税增税范围。

2)企业所得税根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条、企业所得税法第二十七条第一项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目 )包括肉牛养殖)的所得，可以免征、减征企业所得税。 根据国税发【2001】 124号文件的有关规定，符合下列条件的企业，可暂免企业所得税:①经过全国农业产业化联席会议审查认定为重点龙头企业。

②生产经营期间符合《农业生产国家重点龙头企业认定及运行监侧管理办法》的规定。

③从事种植业、养殖业和农林产品初加工，并与其他业务分别核算。

六、薪材和次小薪材区别？

薪材

在林业调查中直立主干长度小于两米，或径阶小于8的林木称为薪材。

概念

在林业调查中直立主干长度小于两米（包括树干扭曲或有树瘤、节子等情况；树高不足两米属于幼树，不属于薪材），或径阶小于8的林木称为薪材。薪材一般是作为燃料或木炭原料的木材材种。在木材生产和销售中，把经济材和薪材统称为商品材。

次小薪材

次小薪材包括：次加工材（指材质低于针、阔叶树加工用原木最低等级但具有一定利用价值的次加工原木，其中东北、内蒙古地区按ZB B68009－89标准执行，南方及其他地区按ZB B68003－86标准执行）；

小径材（指长度在2米以下或径级8厘米以下的小原条、松木杆、脚手杆、杂木杆、短原木等）薪材。

七、企业招用残疾人可享受哪些税收优惠政策？

国家对残疾人税收的优惠政策如下：一、残疾人的所得，经批准可以减征个人所得税（注意：是减征不是免征，要申请当地地方税务局审批）。（《中华人民共和国个人所得税法》第五条规定）二、残疾人员个人提供的劳务，免征营业税。（《中华人民共和国营业税暂行条例》第八条规定）三、对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的办法。四、单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。五、国家对从事个体经营的残疾人，免除行政事业性收费。 （《中华人民共和国残疾人保障法》第三十六条）六、国家鼓励扶持残疾人自主择业、自主创业。对残疾人从事个体经营的，应当依法给予税收优惠，有关部门应当在经营场地等方面给予照顾，并按照规定免收管理类、登记类和证照类的行政事业性收费。国家对自主择业、自主创业的残疾人在一定期限内给予小额信贷等扶持。扩展资料第二条残疾人是指在心理、生理、人体结构上，某种组织、功能丧失或者不正常，全部或者部分丧失以正常方式从事某种活动能力的人。残疾人包括视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾、精神残疾、多重残疾和其他残疾的人。残疾标准由国务院规定。第三条残疾人在政治、经济、文化、社会和家庭生活等方面享有同其他公民平等的权利。残疾人的公民权利和人格尊严受法律保护。禁止基于残疾的歧视。禁止侮辱、侵害残疾人。禁止通过大众传播媒介或者其他方式贬低损害残疾人人格。第四条国家采取辅助方法和扶持措施，对残疾人给予特别扶助，减轻或者消除残疾影响和外界障碍，保障残疾人权利的实现。第五条县级以上人民政府应当将残疾人事业纳入国民经济和社会发展规划，加强领导，综合协调，并将残疾人事业经费列入财政预算，建立稳定的经费保障机制。国务院制定中国残疾人事业发展纲要，县级以上地方人民政府根据中国残疾人事业发展纲要，制定本行政区域的残疾人事业发展规划和年度计划，使残疾人事业与经济、社会协调发展。县级以上人民政府负责残疾人工作的机构，负责组织、协调、指导、督促有关部门做好残疾人事业的工作。各级人民政府和有关部门，应当密切联系残疾人，听取残疾人的意见，按照各自的职责，做好残疾人工作。

八、湖北省高新技术企业可享受哪些税收优惠政策？

企业所得税优惠1、高新技术企业对其来源于境内、外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税。2、湖北省高新技术企业出口产品产值达到当年总产值70％以上的，经税务机关核定，减按10％的税率征收所得税。3、新设高新技术企业在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，可享受两免三减半的企业所得税税收优惠。4、企业为研发新技术、新产品、新工艺发生的研究经费投入，不符合资本化条件的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除，符合资本化条件的，按照无形资产成本的150%摊销。5、高新技术企业发生的职工教育经费可税前扣除的比例提高至8％，超过部分，可在以后纳税年度结转扣除。6、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。7、企业购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值低于100万元（含100万）的可一次性在税前扣除；单位价值高于100万元的，允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限，或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。8、在一个纳税年度内，我国居民企业技术转让所得不超过500万元的，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。9、软件生产企业的工资和培训费用，可按实际发生额在税前扣除；即征即退的增值税款（实际税负超3%的部分）用于研发软件产品和扩大在生产的，可作为不征收收入。个人所得税优惠科研机构、高等学校转化职务科技成果、高新技术企业给予个人的股权奖励，允许个人递延至取得分红或转让股权时缴纳个人所得税。此外，全国范围内的中小高新技术企业以留存收益、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可在5年内分期缴纳。增值税优惠增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品或将进口软件产品进行改造后（重新设计、改进、转换等）对外销售的，按17%税率征收增值税后，对其增值税技术税负超过3%的部分实行即征即退政策。对符合《当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录》的国内投资项目，在投资总额内进口的自用设备以及对设备进口的技术及配套件、备件，除《国内投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免征关税和进口环节增值税。

九、废旧回收、再生资源回收企业在税法中可享受什么税收优惠？

答：再生资源回收利用有税收优惠：　　支持可再生能源的开发利用，对于改善我国的能源消费结构意义重大，随着经济快速发展和能源消耗的加快，我国对可再生能源开发利用的税收扶持政策逐年增多。 ?增值税主要有5项：　　

1、自2001年1月1日起，对属于生物质能源的垃圾发电实行增值税即征即退政策；　　

2、自2001年1月1日起，对风力发电实行增值税减半征收政策；　　

3、自2005年起，对国家批准的定点企业生产销售的变性燃料乙醇实行增值税先征后退；　　

4、对县以下小型水力发电单位生产的电力，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税；对部分大型水电企业实行增值税退税政策。 ?消费税方面；　　

5、自2005年起，对国家批准的定点企业生产销售的变性燃料乙醇实行免征消费税政策。部分税收优惠政策虽然仅适用于个别企业，但起到了很好的示范作用。

十、税收优惠政策有哪些？

举几个实用的例子，另外补一个链接

关于进一步做好税收优惠政策落实工作的通知

• 就业再就业

持《就业失业登记证》人员从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%

在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年以上且持《就业失业登记证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元，最高可上浮30%

自主就业退役士兵政策类似

摘自：财税〔2014〕39号，财税〔2014〕42号

• 高新技术、软件开发、集成电路产业

流转税：

自行开发的软件产品实际税负超过3%的部分增值税即征即退。

单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。

所得税：

研发费用加计扣除

当年可减按15%的税率征收企业所得税

公司被认定为“2013-2014年度国家规划布局内重点软件企业”可减按10%的税率征收企业所得税。

• 农副产品加工业和农业产业化

增值税：

部分农副产品免征增值税。农产品、农具等适用13%增值税税率。

收购农产品允许扣抵进项税额。

免征蔬菜、部分鲜活肉蛋流通环节增值税。

所得税：

企业所得税法第二十七条规定，从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税。对企业从事蔬菜、薯类、油料、豆类、糖料、水果和坚果的种植，农作物新品种的选育，林木的培育和种植，牲畜、家禽的饲养，林产品的采集，灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目，远洋捕捞免征企业所得税；对企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖减半征收企业所得税。

• 节能减排、环境保护和资源综合利用

综合：

一是对节能服务公司实施合同能源管理项目，取得的营业税应税收入，暂免征收营业税，对其无偿转让给用能单位的因实施合同能源管理项目形成的资产，免征增值税。

二是节能服务公司实施合同能源管理项目，符合税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

三是用能企业按照能源管理合同实际支付给节能服务公司的合理支出，均可以在计算当期应纳税所得额时扣除，不再区分服务费用和资产价款进行税务处理。

四是能源管理合同期满后，节能服务公司转让给用能企业的因实施合同能源管理项目形成的资产，按折旧或摊销期满的资产进行税务处理。节能服务公司与用能企业办理上述资产的权属转移时，也不再另行计入节能服务公司的收入。

摘自国务院办公厅《转发发展改革委等部门关于加快推行合同能源管理促进节能服务产业发展意见的通知》（国办发[2010]25号）

流转税：

对纳税人销售自产的以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品，实行增值税即征即退100%政策。

对纳税人销售燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫后生产的副产品，实行增值税即征即退50%政策。

所得税：

从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得可以免征、减征企业所得税。

企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

企业自2008年1月1日起以《目录》中所列资源为主要原材料，在计算应纳税所得额时，减按90%计入当年收入总额。

• 金融保险证券

（一）对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。

（二）对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。

（三）对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。

财政部 国家税务总局关于发布免征营业税的一年期以上返还性人身保险产品名单（第二十五批）的通知

摘自：财税〔2008〕1号

• 文教卫生体育

经营高校学生公寓和食堂公寓免征房产税，租赁合同免征印花税，住宿费收入免征营业税，餐饮服务取得的收入免征营业税

动漫产业增值税实际税负超过3%的部分即征即退，减按3%税率征收营业税，

科学研究和教学用品免征进口税收规定(财政部令第45号)

进口体育用品符合规定的予以免征进口关税和增值税

摘自：国办发[2006]32号 财税〔2013〕83号 财税〔2004〕39号 税委会〔1995〕5号

• 民政福利与灾害减免

地震灾害可依据相关单证电子信息审核办理出口货物退（免）税

安置的每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税，单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。

摘自：财税〔2007〕92号 财税〔2008〕62号

• 区域经济发展优惠

西部大开发企业所得税优惠政策(财税[2011]58号)

一、对西部地区内资鼓励类产业、外商投资鼓励类产业及优势产业的项目在投资总额内进口的自用设备，在政策规定范围内免征关税。

二、自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

• 其他税收优惠

小微企业企业减按20%税率减半征税（国家税务总局公告2015年第17号）

小微月营业额3万一下免征营业税/增值税