应按3%的税率申报相应的未开具发票收入,次月开具11%的红字发票,冲减该笔收入,然后正常开具3%税率的发票,次月申报时,在未开票收入填写负数的未开具发票收入金额(同上)冲减该笔收入。 特别提示:税率错用会造成票表比对不能通过,企业不能正常网报,两个月都需到税务机关申报并手工清卡。
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应按3%的税率申报相应的未开具发票收入,次月开具11%的红字发票,冲减该笔收入,然后正常开具3%税率的发票,次月申报时,在未开票收入填写负数的未开具发票收入金额(同上)冲减该笔收入。 特别提示:税率错用会造成票表比对不能通过,企业不能正常网报,两个月都需到税务机关申报并手工清卡。