企业所得税月（季）度申报操作流程
一、业务概述
实行查账征收方式申报企业所得税的居民企业（包括境外注册中资控股居民企业）应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的纳税期限内向税务机关提交《A200000中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》及其他相关资料，进行月（季）度预缴纳税申报，包括总机构与需要就地预缴的分支机构。
二、操作指引
（一）登录新电子税局后，点击【我要办税】 -【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】- 【居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报】功能菜单。
（二）对登录账号进行申报前置校验，
（三）进入系统后，根据纳税人身份特征和历史涉税行为，系统自动匹配申报模式，分别为确认式申报、补录式申报、填表式申报：
1.若纳税人为确认式申报模式。
（1）纳税人只需确认预填信息，
确认式申报主体是跨地区经营汇总纳税企业分支机构。其中当纳税人总机构为省内企业时无需选择“跨省总机构行政区划”，当纳税人总机构为省外企业时需选择“跨省总机构行政区划”，分支机构本期分摊比例、分支机构本期分摊应补（退）所得税额自动根据总机构同属期申报《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》的数据带出，且不可修改。
（2）纳税人确认数据带出是否正确，如需进行申报表预览，可通过点击“预览报表”进行查看明细报表数据。
2.若纳税人为补录式申报模式。
补录式申报模式又分为按照税务机关确定的其他方法预缴、一键零申报、简易申报3种模式。
（1）采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式申报。
按照税务机关确定的其他方法预缴，纳税人只需填报“税务机关确定的本期应纳所得税额”、“季末从业人数”、“季末资产总额（万元）”即可。
采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式申报是指存在《企业所得税预缴方式（实际利润额以外）核定通知书》，税务机关已确定本期应纳所得税额、季初从业人数季末从业人数、季末资产总额，纳税人自行填写。
（2）一键零申报模式。
纳税人符合一键零申报条件，则系统会主动弹出提示“本申报模式只能申报营业收入、营业成本、利润总额均为0的企业，点击确定，继续本次申报；否则，点击取消。”的提示；
当纳税人点击“确定”时，后台自动匹配2张附表信息，纳税人只需填报“从业人数”、“资产总额（万元）”即可，其他数据项默认为0，不可修改。
当纳税人点击“取消”时，结束本规则，进入一般申报规则。
（3）简易申报模式。
若纳税人符合简易申报条件，则系统初始化弹框提示：“您符合简易申报条件，是否确定简易申报？”；
点击“确定”按钮进入简易申报界面，数据由系统进行预填，由纳税人进行确认，可进行修改。
当纳税人点击“取消”时，结束本规则，进入一般申报规则。
3.若纳税人为填表式申报。
（1）纳税人按表单样式进行填写。
（2）若纳税人需填报其他表单，如《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》，则点击左侧报表列表进行切换。
（3）若纳税人存在免税收入、减计收入、加计扣除、所得减免或减免所得税额情形，可点击主表第7、8、13栏的“填写优惠事项”按钮，弹出对应界面进行填写。
（四）当纳税人填报完成后，点击“提交申报”按钮，系统提示是否需要进行风险扫描，纳税人可点击“风险提示服务”按钮进行风险扫描，也可点击“提交申报”按钮提交申报表。
若纳税人选择“风险提示服务”，则会将申报数据传递后台进行数据风险比对，扫描比对未通过的，系统会将风险事项进行提示，纳税人可返回修改表单，也可点击“继续申报”；
扫描通过的，纳税人可直接点击“确认”提交。
纳税人确认申报信息后，在输入框依次选择“真”、“实”、“责”、“任”4个字，点击“确定”提交申报；也可点击“取消”再次确认申报信息。
（五）纳税人申报成功后，可以通过点击“立即缴款”立即进行税款缴纳，完成本次申报涉及的税费款缴纳。
- 下一篇：数据资产费用的企业所得税税前扣除问题研析
- 上一篇：企业所得税月（季）度申报操作流程