简单地说，缴纳企业所得税绝对不是这样计算：利润总额×税率。
而是：（利润总额＋纳税调整额）×税率
利润总额＋纳税调整额就是应纳税所得额。
所得税纳税调整差异共六大类50项。
一、收入差异
1,收入确认
2,接受捐赠
3,会员费、资格保证金
4,投资收益
5,逾期两年应付未付款项
二、成本差异
6,存货成本计价
7,盘亏、毁损
8,工资薪金支出
9,职工福利费、职工教育经费、工会经费
10,固定资产计价、折旧、减值、维修、盘亏、毁损、报废
11,无形资产计价、减值
12,境外利息、租金、特许权使用费
三、费用差异
13,坏帐损失及坏帐准备
14,存货跌价准备
15,总机构管理费
16,技术开发费
17,交际应酬费
18,无形资产摊销
19,开办费摊销
20,社会保障费
21,佣金支出
22,保险费支出
23,外方资本不到位借款费用
24,非金融机构贷款利息费用
四、损益差异
25,违法经营的罚款
26,没收财物的损失
27,税收滞纳金、罚款
28,企业负担个人所得税款
29,对外捐赠
30,支付总机构的特许权使用费
31,与生产经营无关的其他支出
32,国债利息
33,股权投资初始成本、期末计价
34,股权投资差额摊销
35,短期投资跌价准备
36,长期投资减值准备
37,税后股息
38,股权转让收益
39,境外投资收益
40,再投资退税
五、其他差异
41,企业合并、分立、股权重组
42,弥补亏损
43,国产设备投资抵免
44,会计差错更正
45,资产负债表日后事项
46,关联方交易
47,债务重组
48,非货币易
六、报备文件
49,各类报备文件
50,专项所得税审计报告
如果对其中某项不太清楚，可以在百度知道中我们讨论。
如果要我专门回答，在问题的前面加上“财神本姓赵，”。
顶一下
(0)
0%
踩一下
(0)
0%
下一篇：会计内部控制