年度期间审计所得税费用如何确认?

时间:2021-10-08 07:42 来源: 未知


年度期间审计所得税费用的确定与年度企业所得税汇算清缴计算口径一致。

以审计确定的利润总额为基础,经过对永久性差异、时间性差异的调整,计算出当期应纳税所得额,乘以适用税率计算出当期应纳所得税额、当期实际应纳所得税额。

最后计算出递延所得税资产或递延所得税负债金额、确定当期所得税费用。

实际工作中,有些企业直接用利润总额乘以适用税率计算出所得税费用,这种做法其实是错误的,这样算出的结果,审计师不会认可。

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