如果填写的是附表二 成本费用表 管理费用直接填入总额,但是填写附表三就要拆分。
损益类的成本费用都要拆分开,按纳税调整项目表 (附表三) 逐项填写的。
比如你的管理费用里面的工资、折旧、福利、招待、职工教育、职工社保 等等,都要分类填写。
业务招待费,就要在扣除类调整项目 下的第六项 帐载金额为27万,税收金额为16.2万。因为招待费按实际发生的60%税前扣除,但不超过收入的千分之五。
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