上年多计财务费用怎样调整，报表怎样调整，所

一、请跟贵公司的会计师事务所的主审联系，确认能否结合贵公司的规模，以“不具有重要性为由”，只在今年第一季度做常规错账更正、以避免通过以前年度损益科目？
二、如果严格按照财税要求，除了通过“以前年度损益调整”科目调整“利润分配—未分配利润”等科目，造成财报、税报差异，尚需手工调整今年财报相关科目的“年初数”，这容易给财会人员自己和管理层造成解读困扰。所以，企业年终结账前务必需要核实科目余额（尤其涉及银行存款和损益类科目时），以便尽可能减少对中小企业来说的“令人费解的专业调整”。
三、如果贵公司的注册会计师认为，必须通过以前年度损益科目调整。分录如下：（1）、借记：上年贷方科目如银行存款15,950，借记：以前年度损益调整15,950。（2）：借记：以前年度损益调整15,950*假定税率=3,987.50，贷记：应交税费----应交企业所得税3,987.50。（3）、借记：以前年度损益15,950—3,987.50=11,962.50，贷记：利润分配----未分配利润11,962.50。如果利润已有分配，尚需调整利润分配。（4）、今年《资产负债表》的年初数，尚需根据上述分录涉及的会计科目，予以相应调整。谨供参考。