上述案例涉及2个主要的税种：增值税和企业所得税。
一、增值税
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》[ 财法字[1993]第223号]规定：第三十三条条例第十九条第（一）项规定：预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天。
本案例系出口货物且货物并未发出，故不属于增值税的纳税范围（针对出口需要纳税的部分国家限制出口的商品），同时也不符合增值税退税的条件。
二、企业所得税
根据2007年出台的新的企业所得税法，仅仅将应该支付但超过2年时间尚未支付的款项并入当期应纳税所得额中。预收款（本案例非房地产企业）是以实际发货时点作为纳税时点的。即增值税和企业所得税的纳税义务发生时点是一致的。
当然，企业也要积极配合税务部门的检查，提供相关合同，说明交货时间在事前是已经合理约定了。必要时，还需要提供无法按照合同交货的双方沟通函件，以及预计交货的双方约定的时间计划。说明合同的真实性。
注意：问题补充中所述转为借款的操作，笔者认为不可取。因为和原始合同的业务内容不一致，缺乏对相关真实性的认定依据。退回国外公司同样涉及真实性的问题，还设计到外汇管理局进行相关的核销问题。若上述业务是真实发生的，完全没有必要欲盖弥彰。
高一政治个税的纳税问题
这是分段计税的，工资越高税率越高。
1 不超过500元的 不超475元的 5 0 1、本表含税级距指以每月收入额减除费用八百元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。 2、含税及距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。 2 超过500元至2,000元的部分 超过475元至1,825元的部分 10 25 3 超过2,000元至5,000元的部分 超过1,825元至4,375元的部分 15 125 4 超过5,000元至20,000元的部分 超过4,375元至16,375元的部分 20 375 5 超过20,000元至40,000元的部分 超16,375元至31,375元的部分 25 1,375 6 超过40,000元至60,000元的部分 超31,375元至45,375元的部分 30 3,375 7 超过60,000元至80,000元的部分 超45,375元至58,375元的部分 35 6,375 8 超过80,000元至100,000元的部分 超58,375元至70,375的部分 40 10,375 9 超过100,000元的部分 超70,375元的部分 45 15,375
实际操作是按照上表计算的，与你老师的分段计算结果一样。
应纳个人所得税=（5000-2000）X15%-125=325
是不是所有类型企业预收帐款都要交税?
1、首先回答不是所有的企业预收帐款都要缴税的。
2、税务机关之所以就你账面上的预收款收税，那是因为该款在帐上挂的时间较长，有逃匿不做销售，增值税的现象，所以才收税。
3、基于上述情况，最好要及时清理该科目的挂帐，如果货物已经发出，就要及时的开具发票，冲减预收帐款。
4、预收帐款是税务稽查的热点问题，如果预收的经济业务不多，可避开这个科目，用“应付帐款”科目核算。
以上特此回答！
