谈及税收，税收从古时候就沿用下来的，且在古代法制、税收制度尚不健全的情况下，民间各种税负繁杂，百姓苦不堪言，当然这也是由于时代的不同。时代在进步，历史在发展，到了新时代我们依然要缴纳一定的税收，税收也是取之于民用之于民，虽说对于个人国家所征收的税已经很低，但是对于企业特别是一些没有相关政策的企业来说税收也是一大难题。
当谈及纳税筹划，一般人都认为是指企业或个人运用各种手段直接减轻自身税收负担的行为，其实这种认识是相当片面的。
“愚蠢者去偷税，聪明者去避税，智慧者去做纳税筹划。”
随着依法治税的深入，税收法制的完善，对偷逃税行为查处力度的加大，纳税人偷逃税的成本和风险越来越高。作为理性的创业者，必然会在衡量偷逃税的成本与收益后，放弃偷逃税，选择利用税务筹划实现自身利益最大化。在财税专家的指导下，依据国家税收政策进行合法税务筹划实现少交税是响应国家政策，得到政府支持的行为，是智慧经营的表现。
当下税收环境
1.金税三期在全国上线之后，传统的隐瞒收入，少报销项，购买进项发票，增加进项，虚列成本增加人员、购买服务发票等违法行为都会被系统预警查出，势必会面临着相应的经济处罚甚至刑事处罚。
2.目前传统节税成本和被查风险越来越高，一旦查出，轻则补缴税款、滞纳金、罚款，重则刑事处罚，因此，未来合理合法合规节税是企业发展的必然趋势。
3.现在企业之间竞争愈来愈激烈，企业要在本行业中脱颖而出，那就要增加自己的收入降低自己的成本，而节税是一种增加收入降低成本很好的办法。
案例背景
企业A，主要进行设备安装业务，一年收入数千万元，实际利润在一千万左右。在日常操作中，企业A的财务团队，碰到了很多财税难题，主要的难题有：
1、大量的安装工作，都外包给了各地规模不等的小服务商。但是这些小服务商为了自身偷漏税目的，不愿意提供任何发票；
2、由于上面的供应端发票问题，企业A同样为了减轻自身税负，而促使业务团队和财务团队尽量不向其终端用户开发票。但是，在营业税转增值税的大环境下，越来越多的客户迫使企业不得不开发票，从而导致企业账面收入和利润大幅度上升，甚至接近实际利润水平；
3、企业A适用的企业所得税税率为25%，本身也不具备任何科技属性，没有可以使用的税收优惠政策。一千多万的真实利润，只能依靠的方式进行冲抵；
4、部分需要提取出来用于特殊目的的现金，越来越难以通过银行备用金模式实现；
在营改增、发票管理趋严的大背景下，企业A的财务团队面临着巨大的挑战，故希望在寻求到一个合理解决方案的同时，能实现合法合规。
风险和责任
1、企业A，存在隐瞒收入的偷税漏税行为，存在罚金，滞纳金等责任；
2、企业A，存在买卖发票等虚开发票相关行为，有罚金，滞纳金，甚至刑事责任；在金税三期监管下此行为是万万不可的。
3、企业A的财务和管理人员，存在财税管理不善的相关连带责任；
解决方案
企业A选择了江苏税收低洼地（增值税、所得税地方留存的50%-90%以财政扶持的形式返还给企业）的服务型个人独资企业+核定征收个人所得税产品，来解决其一部分问题。具体的操作模式如下：
企业A，安排其业务团队管理者，分别开设了多家个人独资企业。以往，企业A和服务商直接发生业务往来。现在，企业A先和管理者的个人独资企业发生业务往来，再通过这些个人独资企业和服务商发生业务往来。
这里，可以理解为，企业A将业务外包给了这些管理者的个人独资企业，然后这些个独企业，再将业务外包给外部的服务商。
对于企业A而言，其实只是简单地改变了交易模式，多了一个服务外包的环节，就能以极低的成本，解决大量的企业税务问题，并且此后不用再担心服务商的规模和是否具备开发票能力等问题。
风控重点
1、企业A和小企业之间，资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制；
2、新设个人独资企业以及商业模式变更后，相关交易证据的准备和收集，杜绝被认定为虚开的风险；
