1、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税时
借：银行存款
贷：补贴收入
2、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的消费税、营业税时，应分两种情况：
（1）收到当期（本会计年度）的减免税借：银行存款贷：营业税金及附加
（2）收到以前年度的减免税
借：银行存款
贷：以前年度损益调整
如何缴纳营业税
小规模纳税人是指增值税而言的，如果你们公司不涉及相关销售业务，不交增值税；
从你所说你公司应该是从事销售的企业,如果是的话你们就得交
增值税,同时如果你们还提供维修等服务性质的业务那么还要交营业税.总之一句话概括就是业小规模纳税人如果从事服务性质的,比如酒店服务等等就要交纳营业税,如果发生销售货物的就要交增值税,同时发生多种业务的就要交增值税和营业税
谁能具体描述一下，一个公司报税的具体流程？
先要看你是一般纳税人还是小规模纳税人、税务给你核定的税率是多少。一般纳税人的，有收入情况下计提增值税，并按增值税额计提城建税及教育费附加。小规模的按税率计提营业税，并按营业税计提城建税及教育费附加。
报税过程看你是网上申报还是手工申报。手工申报就是按计提的税额手工逐项填报即可。若是网上申报，地税的很简单，等同于手工申报，只是直接在网上点击申报后打印出电子缴库专用缴款书。国税的按你事先下载、安装好的国税申报CA证书及远程软件填写报表并申报。
企业报税需要什么材料?程序是什么?一个月去几次?
一、申报需要报送务类纳税申报表、财务会计报表。上门申报或网上申报都可以。
二、纳税申报期限
1、营业税、增值税、城建税、教育费附加、个人所得税等于次月10日内为限期缴纳期限；
2、企业所得税季后15日内（当地税务机关确认按月缴纳的，次月10日）为限期缴纳期限，汇算清缴期限为4个月；
3、房产税、城镇土地使用税、车船税等，按当地税务机关的规定期限缴纳（各地一般一年两次等规定不一）。
4、限期缴纳最后一日，遇到休息日，顺延一日；遇到长假（春节、五一、十一节），按休息日顺延；
5、滞纳金按天加收万分之五；
6、经税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳的，税务机关可处于罚款。
