苏宁易购股份转让,其中涉及哪些税?股权变更

时间:2021-09-28 07:54 来源: 未知


谢谢邀请!6月16日晚,苏宁易购发布公告,称收到公司的实际控制人、控股股东张近东,及股东苏宁电器集团有限公司的通知,其正在筹划涉及公司股份转让的重大事项。

如果本次的股份转让能顺利进行,那么这将是其近期做的第二次股权转让。

根据苏宁易购披露的公告显示,本月2日,苏宁电器集团有限公司与江苏新新零售创新基金(有限合伙)签署了《股份转让协议》,将持有的苏宁易购5.2亿股股份转让给新零售基金,并于本月4日完成了过户登记手续。

苏宁易购发生了什么?华创君并不感兴趣,其接连发生股份转让、股份质押、被动减持等事情,无非是连年亏损、债台高筑导致的后果。

不过,说起股份转让的涉税知识,我可就不困了,以苏宁易购为例,咱们接着往下看。

股权转让涉及到哪些税?

企业进行股权转让时,不同的主体性质,需要缴纳的税也有所差异,应纳税额自然也不同。总的来说,股权转让会涉及到印花税、企业所得税、个人所得税和增值税。

印花税

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定,书立产权转移书据的单位和个人,应该按照0.05%的税率缴纳印花税。其中,产权转移书据的范围就包括了企业股权转让所立的书据。

注意,股权交易双方都需要缴印花税,股权主体公司无需缴税。

企业税

如果股权转让的主体是法人企业时,股权转让方需根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,按“股息、红利等权益性投资收益”缴纳25%的企业所得税。被转让方与股权主体公司无需缴税。

企业转让股权收入,应当扣除为取得该股权所发生的成本后,再乘以相关税率。

个人所得税

如果股权转让的主体是个人或非法人组织时,股权转让方需根据《中华人民共和国个人所得税法》,缴纳个人所得税。被转让方与股权主体公司无需缴税。

在个税处理上有两种形式,一是按“利息、股息、红利所得”缴纳20%的个人所得税。其中,财产转让所得收入,为转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额。

二是按“经营所得”缴纳5%~35%的个人所得税。其中,经营所得收入,为收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

增值税

如果所转让的股权的主体,是上市公司的话,根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》规定,上市公司股权为有价证券,股权转让方应按“金融商品转让”缴纳6%的增值税。被转让方与股权主体公司无需缴税。

再回到苏宁易购股权变更案例中——

如果张近东转让股权的话,属于自然人股东转让上市公司股权,需要缴纳印花税、个人所得税和增值税。

苏宁电器集团有限公司属于法人股东转让上市公司股权,需要缴纳印花税、企业所得税和增值税。

股权变更如何处理更加节税?

在股权转让过程中,如果不懂得做好税务筹划,那么税负的压力将会非常大。

例如,A和B共同出资设立了一家公司,现在A打算转让20%的股份给C,转让价格为1500万。

如果A是法人,那么需要缴纳的企业所得税是:1500×25%=375万。

如果A是自然人,那么需要缴纳的个人所得税是:1500×20%=300万。

并且,如果C在获得公司20%股份后,后续分红过程中,如果C是法人,依然要缴纳企业所得税,然后再缴纳个人所得税分红给C的自然人股东。

因此,为了节税,一般在股权变更时,会引入有限合伙企业作为持股平台,通过持股平台,将公司股份转给股份购买方,以达到便于管理与节税的目的。

在苏宁易购股权转让案例中,购买苏宁电器集团持股股份的江苏新新零售创新基金,便是一家新成立的有限合伙企业。通过天眼查数据显示,该合伙企业的四个合伙人均为法人。其中,执行事务合伙人是一家由国有资产控股的全资子公司,另外三个合伙人均为国有企业。

通过合伙企业这个“中间商”,将股权转给最终购买方,合伙企业无需缴纳企业所得税。

另外,如果将合伙企业注册到华创企服合作的园区,还可享受个人所得税核定征收的优惠政策。华创可以将股权转让所得收入,核定税率为3.5%,那么应缴纳的个税就只有:1500×3.5%=52.5万。

我是@丙方立场,专注于打造一个国内营销优质IP,与你一起探讨学习!谢谢支持!

上一篇:网上申报纳税的流程是怎样的?
下一篇:请问代理记账是怎么回事,费用怎么算。