个人所得税税收筹划:主要从差旅费补贴,职工离职有个税法优惠,通讯费,职工夏季防暑降温清凉饮料费,发票冲抵,大笔收入分次拿。
1、差旅费补贴(差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税);是因出差产生的,不计税,标准根据当地税务机关规定的。
2、职工离职有个税法优惠,员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税。
扩展资料:
个体工商户的生产、经营所得包括四个方面:
(一)经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户,从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。
(二)个人经政府有关部门批准,取得营业执照,从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。
(三)其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得,既个人临时从事生产、经营活动取得的所得。
(四)上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应税所得。
参考资料来源:百度百科-个人所得税
目前2019年实行的新的个人所得税法下,有以下筹划方法可参考:
1. 巧用企业年金
很多人对“企业年金”的概念还比较陌生,通俗可以理解成企业年金就是补充养老保险。作为养老保障体系的重要组成部分,国家对企业和个人缴纳的补充养老保险有一定的抵扣政策。具体的是:个人缴纳不超过工资基数(具体算法较复杂)的4%可以税前扣除,这就意味着在之前养老保险扣除比例的基础上增加了50%的扣除。
优缺点:
1)但该方法更适用于个人对资金流动性要求不高的情况,因为毕竟年金这部分钱要以后才能享受;
2)当你将来领取年金时照样要交税,前面的方法只不过把交税推迟了;
3)交企业年金需要去和公司谈,很多小公司怕麻烦不愿意折腾。但其实公司交的补充养老保险在企业所得税计税时照样可以扣除,对公司也是非常有好处的。
2. 商业健康保险支出
符合规定的商业健康保险支出,每年可扣2400元(200元/月),您可能觉得这区区200省不了多少税,但我告诉你的是,这个在应纳税所得额刚刚好在两个级数边缘是特别好用,能起到四两拨千斤的作用。
优缺点:
1) 特定情况下很实用,如果你本来就只交一点点税的话,这个方法的性价比并不高。
3. 最大限度利用专项附加扣除
这是新个人所得税法实施后的扣除,我想大部分公司的HR在今年年初的时候都已经让大家把扣除信息提交上去了。如果截止到现在都还没有上报扣除信息的话,要么是你们公司HR该换人了;要么就是你钱多,为国家税收作贡献(不过还有最后一招,那就是你在明年3月1号至6月30之间做个汇算清缴,在汇算清缴的时候上报扣除,多交的税国家会退还给你)。
优缺点:
1) 截止到目前最合理、疗效最好的节税方案。子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、房租、老人赡养都可以按规定扣除。
2) 缺点是该方法需要时间去消化,要求纳税意识有一定税收意识,纳税人每年年末还要对扣除信息进行维护。
4. 综合所得各项目的内部的合理转化(注意一定是合理的转化)
说这一点的时候需要普及一点背景知识:现在新的个人所得税法下有9大类应税项目。国家把这9大类中的4类(包括:工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费)放在一起成为综合所得。这四类的中的稿酬所得的实际税率较低,对作家、记者、出版方面工作的人节税作用较为明显。
优缺点:
1)该方法对特定行业有用。
5. 综合所得和经营所得的转化(注意一定是合理的转化)
因为这总方法的成本会高一些,不具有普遍可操作性,再加上该方法的原理同上,具体操作这里就不在一一赘述。
优缺点:
1)适用于纳税人多业经营、从多处取得所得的情况。
6. 个人股东与从所成立的公司取得红利所得与工资薪金所得的选择
该方法涉及面比较广,同时涉及到个税所得税和企业所得税,适用于那些有自己公司纳税人,这里也不展开讨论。
7、运用财富安全管理“九段技术”,预控财富风险,安全系数高,通过一系列工具/流程筹划,可直接降低85%税额成本,达到节税/省税的目的。