高收入个人如何做好税收筹划

时间:2021-09-25 20:35 来源: 未知


方法一:工资分到年终奖里

常见的做法就是就是把收入分成日常工资和年终奖发放,充分利用年终奖单独纳税的优惠政策,达到节约税款的目的。

该政策对于年薪20万元以内的个人,的确是很好的筹划方法,如果企业为个人据实缴纳社会保险和住房公积金,该筹划可将个人的整体税负控制在6%左右。

但对于年薪更高的个人,该筹划方法虽然可以继续使用,但整体税负会明显上升。

● 方法二:通过报销方法发放

常见的做法就是找发票报销。即部分收入正常申报个税,其他部分用发票进行报销,借此达到“节税”目的。

此法“由来已久”,因其操作简便,难度系数极低,目前仍在各企业“大行其道”。但其实基本都是“此地无银三百两”的筹划,严重低估了稽查人员的智商。

● 方法三:以老板借款的形式提现

常见的做法就是部分工资正常申报个税,其他部分以老板借款的形式提现,再通过老板个人账户把钱分别打入员工个人账户。

不过,法律规定,借款在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

● 方法四:化整为零

常见的做法是,公司把高收入员工的工资在报税时以较低的金额申报,把低收入员工的工资在报税时以较高的金额申报(多出的税款由高收入员工承担),发放时按均按实际应得的金额发放。

在保持工资总额不变且全额申报个税的情况下,通过把高收入员工的工资拆散,化整为零隐藏在低收入员工工资内,达到为高收入员工“节税”的目的。

此种方案操作手法比较隐蔽,如果只对申报个税的总额和企业所得税税前列支的工资薪金总额比对,通常很难发现问题。但也不是因此就判定该方案万无一失。一旦被举报或被税务机关稽查,很快就会露出马脚。

● 方法五:提高住房公积金基数

社保、公积金基数和实际工资不一致这种“表里不一”的情况早已是公开的秘密,我们不去讨论。“表表不一”的常见的做法是,提高高收入员工的住房公积金缴费基数,和社保基数拉开较大差距。

在满足特定条件后,无论个人还是公司负担的住房公积金均可定期自动转入个人账户。提高住房公积金基数,相当于变相把个人的一部分收入直接从个税前扣除,从而达到减少纳税的目的。

不过,上金税三期强大的自动比对功能,社保机构很容易发现这种异常。直接到企业进行稽查非常容易发现破绽。

以上为大家介绍常规高收入人群避税方法,其中有的方法有一定的风险性,建议请专业的财税机构进行合理合法避税。

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税收筹划,合理避税方案   头像!

高收入个人如何做好税收筹划

 1、首先可以合理利用交通费、差旅费、误餐补助、通信费的发放进行避税税法规定:以现金形式或随工资一起发放的通讯补贴、交通补贴、误餐费补助,视同工资薪金所得,计入工资总额缴纳个人所得税。

凡是实际发生并取得合法发票的,属于企业的正常经营费,不予缴纳个人所得税,并且可以作为企业所得税的抵减。

2、其次可以通过提高福利,降低员工工资

公司聘用高管,计划支付年薪是120万,但经过咨询税务师事务所,与高管达成协议,将年薪降低为80万,同时给高管提供一套现房和一辆车供使用。

此外,假如该公司员工以技术性员工居多、聘用合同期相对较长等特点,又适当降低员工名义工资,同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高,从而提高员工福利。

3、运用区域性税收优惠政策,办理个人独资企业

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一定的税收优惠政策,来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的低税区,不仅最节税而且合理合法。

这里以把企业注册到小编服务的经济开发区为例,开发区对注册企业

增值税以地方留存的:75%-90%给予扶持;

企业所得税以地方留存的:75%-90%给予扶持;

通过入驻园区,企业节税比例可达75%以上。

3、税收洼地个人独资核定征收政策

增值税:1%

所得税核定:0.5%-2.1%

附加税:0.06%

综合税率仅需:0.5%-3.16%

(由于是核定征收,不用考虑成本发票,且可以开具专票进行抵扣,非常适合高利润,缺成本企业,以及高管,股东,网红艺人等高净值人群)

案例分析:

某企业高级管理人员李某,年薪360万元,换算成月薪30万如果按照工资所得计算个税,

那么应交个税:300000*45%-13505=12.15万元年应交个税:121495*12=145.79万元;

那么,如果你改变和公司的合作方式不再是签订劳动合同雇佣关系,而是在税收优惠地区给李某成立一个个人独资企业,以个人独资企业的名义和原有的公司进行合作,签订相关的合同。这时核定个税税率为:0.5%-2.1%,

那么需要缴费:

增值税税金:360/(1+3%)*1%=3.49万元

应交地方附加税金:10.49*(7%+3%+2%)/2=0.349万元

应交个人所得税:360/(1+3%)*1.8%=6.3万元

合计税金:

3.49万元+0.349万元+6.3万元=10.139万元

节税130余万元,节税效果降低:90%

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