税务筹划是什么?

时间:2021-09-25 17:42 来源: 未知


税务筹划,是指在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能的获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。也可以叫“税收筹划”、“税收计划”,具体的你可以去成功快车平台看看里面有介绍。

如何合理进行税务筹划

如今已是全球经济一体化、多元化、信息化时代,各国经济都与市场需求息息相关。当前我国经济运行仍面临一些困难和挑战,从国际看,世界经济增长动力不足,全球流动性大幅增加,虽然我国政府及时采取了一系列应对措施,但经济发展仍存在着一些不确定性和不稳定性因素。因此探索企业在国家法律政策允许范围内,如何通过税收筹划来进行合理避税,这对于每个企业来讲都具有十分重要的现实意义。本人认为应从国家已出台的一系列财税政策入手,探索分析目前企业如何用好国家政策,做到合理避税,减轻企业税收负担,从而使企业能够得到长足发展。 一、如何正确认识合理避税的含义 首先,无论是外部避税筹划人还是内部避税筹划人,都必须收集相关资料,吃透国家财税政策。这些资料可以通过国家税务机关网站,也可以通过订阅相关机构发行的专业刊物,来及时掌握和了解。 合理避税也称为节税或税收筹划,是指以合法的手段和方式来达到减少缴纳税款的经济行为,即通过不违法的手段对经营活动和财务活动精心安排,尽量满足税法条文所规定的条件,以达到减轻税收负担的目的。其特征是:合法性、超前性、目的性(低税负和滞延纳税时间)和综合性(考虑整体税负和资本收益最大化)。 常有人误...

如今已是全球经济一体化、多元化、信息化时代,各国经济都与市场需求息息相关。当前我国经济运行仍面临一些困难和挑战,从国际看,世界经济增长动力不足,全球流动性大幅增加,虽然我国政府及时采取了一系列应对措施,但经济发展仍存在着一些不确定性和不稳定性因素。因此探索企业在国家法律政策允许范围内,如何通过税收筹划来进行合理避税,这对于每个企业来讲都具有十分重要的现实意义。本人认为应从国家已出台的一系列财税政策入手,探索分析目前企业如何用好国家政策,做到合理避税,减轻企业税收负担,从而使企业能够得到长足发展。 一、如何正确认识合理避税的含义 首先,无论是外部避税筹划人还是内部避税筹划人,都必须收集相关资料,吃透国家财税政策。这些资料可以通过国家税务机关网站,也可以通过订阅相关机构发行的专业刊物,来及时掌握和了解。 合理避税也称为节税或税收筹划,是指以合法的手段和方式来达到减少缴纳税款的经济行为,即通过不违法的手段对经营活动和财务活动精心安排,尽量满足税法条文所规定的条件,以达到减轻税收负担的目的。其特征是:合法性、超前性、目的性(低税负和滞延纳税时间)和综合性(考虑整体税负和资本收益最大化)。 常有人误认为税收筹划就是偷税漏税,其实合理避税与偷漏税是有着本质上的区别,税收筹划是一种合法和超前的涉税行为;偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的,采取各种不正当的手段,隐瞒真实情况,欺骗税务机关的行为,这是违法和滞后的涉税行为;而逃税避税则是纳税人利用法律上的相对漏洞或含糊不清的方式,以减少本应承担的纳税额,这也是不符合法律规定,应受到法律制裁的违法行为。 二、合理避税的筹划方法与对策 常言道“野蛮者抗税,愚蠢者偷税,聪明者避税,智慧者去做纳税筹划”。事实上,由于国家政策———如产业政策、就业政策、劳动政策等政策导向的影响,我国现行的税收法律法规中有不少优惠政策。作为纳税人,如果充分掌握和利用这些政策,就可以在法律许可的范围内,通过事先安排和筹划,进行合理避税,提高企业的经济效益。目前企业合理避税主要有以下几种策略: (一)合理运用国家的免税政策 新税法的颁布实施将减免税的权力收归国务院,避免了减免税过多过乱现象的发生。同时,税法又以法律的形式规定了各种税收优惠政策。如:高新技术开发区的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税;新办的高新技术企业从投产年度起免征所得税2年;利用“三废”作为主要原料的企业可在5年内减征或免征所得税;企事业单位进行技术转让以及与其有关的咨询、服务、培训等,年净收入在30万元以下的,可暂免征所得税等等。企业应该加强这方面优惠政策的研究,力争通过收入调整使企业享受各种税收优惠政策,最大限度避税,壮大企业实力。 (二)合理提高职工福利 中小企业私营业主在生产经营过程中,可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资,为员工办理社会保险,建立职工养老基金、失业保险基金、公积金和职工教育基金等统筹基金,以及办理企业财产保险和运输保险等等。这些费用可以在成本中列支,同时也能够帮助私营业主充分调动员工工作积极性。同时通过减少税负,能有效降低企业的经营风险,使企业能以较低的生产成本支出来赢得良好的社会综合效益。 (三)分摊费用 企业生产经营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊入成本。费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下,想方设法从账目上找到平衡,使费用摊入成本时尽可能地最大摊入,从而实现最大限度的避税。 常用的费用分摊原则一般包括实际费用分摊、平均摊销和不规则摊销等。只要仔细分析一下折旧计算法,我们就可总结出普遍的规律:无论采用哪一种分摊,只要让费用尽早地摊入成本,使早期摊入成本的费用越大,那么就越能够最大限度地达到避税的目的。至于哪一种分摊方法最能够帮助企业实现最大限度地避税目的,需要根据预期费用发生的时间及数额进行计算,通过分析和比较后才能最后确定。 (四)延迟纳税 从销售下手,选择不同的销售结算方式,推迟收入确认的时间。企业应当根据自己的实际情况,尽可能延迟收入确认的时间。例如某汽车销售公司,当月卖掉100台汽车,收入2000万元左右,按17%的销项税,要交300多万元的税款,但该企业马上将下月进货提至本月抵扣。由于货币的时间价值,延迟纳税会给企业带来意想不到的节税效果。 三、税收筹划对于企业发展的作用 从国家角度来说,虽然从短期来看,企业通过税收筹划会减少纳税,但是从长远的眼光来看,企业通过税收筹划可以更好地推进国家税收制度与法律政策的不断改进和完善,有利于优化企业投资结构和投资方向,有利于企业整体盈利能力的不断增长;推行税收筹划,不仅不会减少国家税收收入,损害国家利益,相反,从长远来看,将会增加国家税收的整体收入、推动我国税务和国民经济的蓬勃发展。 随着我国经济的快速发展,税收对企业的影响会越来越大,税收筹划的地位也必将越来越重要。因此每个企业应在税收政策许可的范围内,根据自身的实际情况,走出税收筹划的误区,寻求合理避税途径,这不仅有利于减轻企业税收负担,也有利于促进企业的长远发展,也更有利于国家税收法律法规的完善。同时对于促进和谐社会的发展也起着积极的推动作用。

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