小规模纳税人合理避税的方法有哪些?

时间:2021-09-27 12:17 来源: 未知


要想弄清楚小规模纳税人怎么实现合理避税,咱们就得先搞清楚,小规模纳税人能够享受哪些税收优惠。

一、按月10万元(按季30万元)免征增值税优惠。

通常来讲,就是只要按月申报的收入未超过10万元(按季申报未超过30万元),你就可以享受增值税免税优惠。

文件依据:《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税【2019】13号文件。

二、按月10万元(按季30万元)免征政府性基金优惠。主要包括教育附加费、地方教育附加、水利建设基金。

文件依据:《财政部 税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》财税【2016】12号文件。

三、小微企业所得税减征优惠。具体来讲,就是对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。所以,这个优惠必须是企业所得税纳税人才能享受到,个体户、个人独资企业是不能享受的。

文件依据:《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税【2019】13号文件。

四、“六税两费”减半征收。对增值税小规模纳税人可在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加。

文件依据:《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税【2019】13号文件。

那么,作为小规模纳税怎样才能更大限度的享受到这些优惠,实现合理的避税呢?我认为以下几个要点你得重视起来:

一、合理选择纳税期限。

小规模纳税人可以选择按月申报,也可以选择按季申报,但是一经选择后,一个会计年度内不得变更。打个比方,你在第三季度里7月份开票8万元、8月份开票7万元、9月份开票16万元,你说这种情况选择按月申报划得来还是按季申报划得来?咱们计算一下就清楚了,如选择按月申报,7、8两个月都未超过10万元,免征增值税,9月份开票16万元,应交增值税16万×3%=0.48万元;如选择按季申报,则三季度开票总额为31万元,超过按季申报30万元的免征额度,应全额交税31万×3%=0.93万元,很明显,选择按月申报能少交税0.45万元,按月更划得来。所以,你可以根据自己开票收入的分散情况,自己先行预测一下,选哪个划得来些。

二、尽量少开专用发票。

我们都知道,开专用发票是不能免税的,但在销售过程中,我们难免会碰到一般纳税人客户,一般纳税人在进货时都是要求取得专用发票的,不然他买的这批货是不能抵扣进项税额的,所以这个时候,我们就得和他好好谈一谈了,你就说,“我在价格上给你优惠4个点,这样把你没进项的亏弥补过来了,还再便宜一个点,你们不是更划算?“这样,我们既可以不丢失大客户,又能享受小规模纳税人按月10万元的免征优惠了。

三、合理规划发票开具时间。

尽量在每个月底的时候查询下税控机发票的开票总额,尽量把开票额度控制在10万元内,如果快要开超过了,刚好又发生一笔业务,尽量跟客户说,放在下个月把发票开出来,不要发生这种不必要的失误,因为一旦开超了,你就得全额交税了。

总之,小规模纳税人想要合理实现避税,首先自己得多学习税收优惠政策,掌握了游戏规则,才能在合理合规的前提现实现合理避税。

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