股东分红如何合理避税?

时间:2021-09-27 10:58 来源: 未知


税收跟呼吸一样,不可避免。我们所需要做的,是在事情发生前做好规划,同时,注意各种规划下的风险。

1. 股东分红的税率一般大家都认为股东分红的税收比较高,要交20%的个人所得税,所以才想着要如何节税。但这个理解也是有些片面的。

一是因为股东分红的税率,根据身份不同是有所不同的,如果是满足条件的居民企业取得股息、红利所得,是免征企业所得税的,只有当自然人直接投资的时候,适用这个20%的税率。

二是这个税率也并不是最高。个人所得税的最高税率是45%,在收入较高的情况下,也许比用工资薪金方式取得收入划算。

2. 可以考虑的各种方式所有可以考虑的方式,都是在分红之前做好规划。等到真的要做分红了,那就是按照税率交税。

(1) 选择股东的身份

由于股东身份不同时,缴纳的税收有所不同,所以需要考虑好股东以什么身份投资。是用投资平台进行入股,方便后期的变革和再投资,还是用自然人身份直接入股。

即使是设立企业进行投资,还要看是个人独资企业、合伙企业还是有限责任公司。每个企业所涉及到的权利义务,以及后期可以做的筹划也有不同,除了考虑再投资问题,还要考虑企业未来组织结构的变动。

(2) 考虑提取收益的方式

股东如果也是员工,你们也可以领取工资薪金,也可以有正常的报销款。所以,并不是都需要通过分红做最后的分配。

但是要注意的是,工资薪金的税率是超额累进,过高的工资也会造成税收的负担。

(3) 充分利用税收优惠政策

在用自然人身份分红时,是在交完企业所得税的基础上进行分配。因此,可以充分考虑税收的优惠政策,来降低综合的税收。比如企业所得税的返还政策,减免政策,个人所得税的奖励返还政策等。

3. 各种方式下的风险规避任何一种规划,当过度的时候,就会带来相关的风险。因此,企业在使用的时候,要注意风险的规避。

(1) 搭建平台的合理性

一般在公司开立之前,可以做好组织结构上的筹划。而如果通过注册企业来故意将股东的分红收入转换为企业的经营所得,那么就具有一定的风险。股东在外面开立企业,与自己参股公司形成同业竞争,从逻辑上也并不合理。

(2) 税前扣除的合理性

虽然股东也可以有合理的税前扣除,但是如果通过故意提高税前扣除费用,达到降低税负的目的,那么就是相关的风险。因此,用于税前扣除的项目,一定要满足合理性和与企业经营的相关性,否则不应在企业所得税前扣除。

总的来说,股东在开立公司之前,需要先了解分红的税收,并对未来的组织结构和税收安排做好规划。

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