为什么说税负转嫁是税收筹划的特殊方式

时间:2022-07-30 17:39 来源: 未知


税负转嫁是指商品交换过程中,纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法,将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象。

  一般包括前转和后转两种基本形式。它具有以下三个特征:
  ①与价格升降紧密联系;
  ②它是各经济主体之间税负的再分配,也是经济利益的一种再分配,其结果必导致纳税人与负税人不一致;
  ③是纳税人的一般行为倾向,即是纳税人的主动行为。

如何为企业进行增值税的税收筹划?

增值税筹划要从增值税的特点着手。关于这点,楼上的讲得比较清楚了,不再重复。
  要补充的是:
  1、税收人筹划
  为了减轻税收负担,也为了掌握市场竞争的主动地位,小规模商业企业应积极争取一般纳税人的身份。经营规模较大,年销售额超过180万的商业企业,可以通过健全财务核算,规范财务制度积极办理一般纳税人资格认定。而经营规模不大的商业企业(年销售额低于180万),按照规定,“一律不得认定为增值税一般纳税人。”这种情况下,企业可以走以下几条路:
  (1)挂靠,既借用对方的一般纳税人身份领购、使用、开具并抵扣增值税专用发票。
  (2)联合,几个小规模商业企业各自注销自己的企业,然后组成联合体,共同申请认定一般纳税人身份,这样并不会有损各企业的独立性,而且都会得到好处。
  (3)对开、互,这里要强调一点:实质重于形式原则。
  2、关于税率筹划(分别核算的税收筹划)我举个例子好了
  案情说明:某企业属于增值税一般纳税人,2005年1月份机电的销售额500万元,其中农机销售额200万(销售额均不含税),企业当月可抵扣的进项税额为60万元。
  筹划分析:A、未分别核算不同税率货物销售额则:
  应纳增值税=500*17%-60=25(万元)
  B、分别核算不同税率货物销售额则:
  应纳增值税=300*17%+200*13%-60=17
  (万元)
  可见,分别核算可以少纳增值税:25-17=8(万元)
  关于进项税额抵扣、专项物资、出口退税等的税收筹划我就不一一介绍了。
  3、我个人比较认同的一点是纳税时间的筹划。
  销售货物或应税劳务,结算方式不同,纳税义务发生的时间不同,纳税人可根据增值税纳税时间的有关规定,推迟纳税。但如不进行会计处理申报纳税,则违反税收规定,属于偷税行为。
  对尚未收到货物清单的货款可暂缓申报计算销项税额,也不承担增值税纳税义务。因此,对此类销售业务选择委托代销方式对企业最有利。

解释税收筹划与内部控制制度有什么关系

税收筹划的含义。税收筹划亦称税务筹划、纳税筹划,是指纳税人(法人、自然人)依据所涉及到的现行税法(不限一国一地),在遵守税法、薄重税法的前提下,运用纳税人的权利,根据税法中的“允许”与“不允许”、“应该”与“不应该”以及“非不允许”与“非不应
] “税收筹划”又称“合理避税”。它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述:“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税,那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认同。经过半个多世纪的发展,税收筹划的规范化定义得以逐步形成,即“在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能取得节税(Tax Savings)的经济利益。”

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