(一)税务筹划的好处:
1、通过对本企业应缴纳的税种、税负水平和缴纳时间事前筹划,以达到减少纳税人税收成本、合理节税的目的。
2、通过研究国家税收政策,选择适当的业务,以便实现利润最大化,
3、可以通过研究资金成本、利息、亏损弥补等业务与税收的关系,从而进行正确的财务决策。
4、通过适当的财务核算方式及流程,做使企业在合法的前提下实现合理避税。
5、税收筹划有利于实现纳税人财务利益的最大化
6、税收筹划有利于贯彻国家的宏观调控政策,实现国民经济健康、有序、稳步发展。
(二)税务咨询理念:
税务咨询的理念是随着法制的不断完善而诞生的,越来越多的企业要求税务咨询不以节税为目的,而是尽可能的依法纳税,并且希望能在日常业务中能更好的避免税务风险,于是,新的税务理念的划分为三类:
1、税收筹划(以节税为目的)
2、依法纳税(以合法为目的)
3、纳税风险管理(以降低日常税务风险为目的,将可能发生的税务风险规避。)
举个例子:
有一家商贸企业,一般纳税人,年销售额达到1.6亿,其中可抵扣进项7300万,其行业利润率为20%,扣除所有成本费用后该公司净利润为3200万
该公司应交增值税为:
(16000万-7300万)/1.13*13%≈1000万
附加税为:
1000万*12%=120万
该公司应交所得税为:
3200万*25%=800万
合计总纳税额:1000万+120万+800万=1920万
(不计其他印花税等)
但最终该企业只缴纳了1510万(其中增值税750万,所得税640万),少纳税410万,为什么呢?
原来该企业响应园区总部经济招商政策,将注册地址入驻税点点合作的税收优惠园区,以园区内注册园区外经营的模式享受注册地财政扶持税收奖励,当地财政以该企业年纳税总额(增值税与所得税之和)地方留存部分进行梯度奖励
增值税应纳税1000万,地方留存50%即为500万,扶持比例达到50%
增值税奖励:1000万*50%(地方留存比例)*50%(奖励比例)=250万
所得税应纳税800万,地方留存40%即为400万,扶持比例达到50%
所得税奖励:800万*40%(地方留存比例)*50%=160万
奖励总额:250万+160万=410万
故该企业原本总计纳税额1920万,财政奖励410万,实际纳税1510万。