企业纳税申报的流程

一般企业需缴纳地税和国税，地税包括个人所得税、营业税、教育费附加、城市建设维护税

国税包括增值税、企业所得税

对于单一经营模式的企业，三大流转税只缴纳其中一个。

纳税申报流程

东莞地税门前申报纳税流程： 一、办理条件     纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。 二、所需资料     1、 注册类型：集体企业、有限公司、联营企业、私营独资企业、三资企业、机构代表处      ①《广东省地方税收纳税申报表（综合）》；      ②《扣缴个人所得税汇总报告表》（个人所得税需用u盘存储相应月份个税系统的dat文件）      ③财务会计报表：《资产负债表》、《损益表》；      ④《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（适用于地税征收企业所得税的查账征收企业）或《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（b类）》（适用于地税征收企业所得税的核定征收企业）；      ⑤《企业所得税年度汇算申报表》（适用于地税征收企业所得税的企业，于次年的4-5月提交）；      ⑥《地方税收发票业户使用情况表》（领用发票业户提交）；      ⑦费用表（机构代表处提交）。      2、 注册类型：三来一补企业      ①《广东省地方税收纳税申报表（综合）》；      ②《扣缴个人所得税汇总报告表》（个人所得税需用u盘存储相应月份个税系统的dat文件）      ③财务会计报表：《资产负债表》、《损益表》；      ④《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（b类）》；      ⑤《企业所得税年度汇算申报表》（适用于地税征收企业所得税的企业，于次年的4-5月提交）；      ⑥《三来一补企业税务指标月报表》。      3、 注册类型：个体工商户、个人独资、私营合伙      ①《广东省地方税收纳税申报表（综合）》；      ②《扣缴个人所得税汇总报告表》（个人所得税需用u盘存储相应月份个税系统的dat文件）；③财务会计报表：《资产负债表》、《损益表》（已建帐的个体户需提交）；      ④《地方税收发票业户使用情况表》（领用发票业户提交）；      ⑤《生产、经营投资者个人所得税月（季）申报表》（适用于查账计征企业）。       备注：各类申报表、报表或其他税务机关要求的相关资料必须按要求签名盖公章，填报的项目有涂改，申报人需加盖公章或填表人私章或打指模。 三、办理流程 <table border=1 cellspacing=0 cellpadding=0> <tbody> <tr> <td valign=top width=79> 办事步骤</td> <td valign=top width=192> 业务项目</td> <td valign=top width=240> 办事地点</td></tr> <tr> <td width=79> 第一步</td> <td width=192> 领取、填写申报表</td> <td valign=top width=240> 各个办税服务厅或到地税局网站下载</td></tr> <tr> <td width=79> 第二步</td> <td valign=top width=192> 报送申报表、申报纳税</td> <td valign=top width=240> 各个办税服务厅</td></tr></tbody></table> 四、 税务机关受理、审核     主管税务机关收到纳税人、扣缴义务人提交的申报表及相关资料后，资料齐全的，依法受理、审核纳税申报。如果纳税人提供申报资料不齐全的，应根据主管税务机关要求补充资料后再进行纳税申报。 五、缴款方式     税务机关征收前台已取消现金缴纳税费方式，纳税人交纳税款有以下方式可供选择：     1．银行扣缴。      纳税人、扣缴义务人自行选择银行开设扣税帐号，并与银行签订《委托银行扣缴税（费）协议书》），然后将其中的一份报送主管税务机关登记后，即可通过银行扣缴方式缴纳税款。实行网上申报的纳税人、扣缴义务人，一律按“银行扣缴”的方式，进行应缴税款的入库征收。社保费、残疾人就业保障金的征收只能采用银行扣缴形式。 　　2．刷银行卡缴税。      没有开设扣税账户的纳税人、扣缴义务人持个人或单位银行卡，通过设在办税服务厅的pos机刷卡进行应缴税款的入库征收。 　　3．自行转存现金缴税。     没有开设扣税账户的纳税人、扣缴义务人，需自行到银行存/转应缴税款到指定账户进行应缴税款的入库征收。（账号向主管税务分局索取）。 六、 完税凭证索取方式      1．通过刷（银联）卡印有标志缴税、自动转存现金缴税申报纳税的纳税户，可在申报缴款的同时取得完税凭证。    　2．通过银行扣缴方式缴纳税款的纳税户，税务机关原则上不再开具完税凭证，统一由开户银行开具电子缴税凭证作为纳税人缴纳税款的会计核算凭证。纳税人可在缴税2－3个工作日后直接到开户银行领取该电子缴税凭证；如果纳税户利用私人帐户扣税的，银行扣税后不打印扣税凭证，而在其储蓄存折的交易栏上打印“国税”或“地税”字样，表明属税务机关所扣税款。 七、 办理须知      1.属于在市国税局并征收增值税（除销售免税货物外）同时依法代地税征收城市维护建设税的纳税人，必须提供以下所列举的证明材料之一，作为申报表的归档的资料。      1）国税完税证明复印件（加盖企业公章）或银行电子缴税凭证复印件（加盖企业公章）；      2）发票的发票联或记账联复印件（加盖企业公章；）      3）向国税部门提交的申报表（须有国税部门加盖公章或征收章）复印件加盖企业公章。      2．纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，如逾期申报，则按《征管法》第六十二条进行处罚；如申报期内扣缴税款的银行账户余额不足扣税，将按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，从申报期满次日计至补缴当天。      3．如果企业未开业、无收入、零税额及未经税务机关批准停业或歇业的纳税人只要核发税务登记后，就必须在规定的申报期限内，按规定或核定的申报内容办理零纳税申报。      4．填写各类报表时，经营项目、计税金额及申报日期等栏目要填写齐全。办理零申报的，在申报表有关栏目注明“没有营业收入”、“填零”等字样；填写企业所得税申报表时，没有金额的栏目也要填零。      5．跨区经营的业户虽在项目所在地申报缴纳税费，仍需每月按时在机构所在地税务机关进行门前申报。      6．申请门前并缴纳税费的，当月无其他营业收入的，仍需每月按时在机构所在地税务机关进行门前零申报。 八、咨询途径 1．各税务分局办税服务厅咨电话： 南城22429759；万江22287989；东城22332207 莞城22486836；石龙86028047；虎门85102277 中堂88813750；麻涌8882993；高埗88875007 石碣86638038；道滘88836082；洪梅88848655 厚街85811667；沙田88660208  长安85319045 寮步83529006；大朗83187023；黄江83631368 清溪87732203；塘厦82008313；凤岗87777722 谢岗87762749；常平83330077；桥头83343933 横沥83731018；东坑83880622；企石86762255 石排86556612；茶山86648623；松山湖22893123 望牛墩88558153；大岭山85627788；樟木头87714007 2．纳税人服务中心22887110         声明：本指南内容若与实际操作规程（含所需资料）不一致的，以实际操作规程（含所需资料）为准。在执行过程中，如需查询或反映相关情况，请登陆东莞地税网站<a href= target=_blank>www.dgds.gov.cn</a>或拔打电话0769－22887110。

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