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企业所得税年度纳税申报表如何填报?

来源:www.12366taxvip.com   时间:2021-11-26 08:32   点击:285  编辑:卢素   手机版

个人独资企业和合伙企业不做企业所得税年度纳税申报表,要做个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表。年终也要汇算清缴。

企业所得税年度纳税申报表附表四:

1.业务招待费扣除限额计算公式为:销售净收入小于等于1 500万元部分,为销售净收入的0.5%,销售净收入大于1 500万元部分,为销售净收入的0.3%。

2.业务招待费扣除规则:实际发生的业务招待费小于等于扣除限额的,按照实际发生额据实扣除;实际发生的业务招待费大于扣除限额的,按照扣除限额扣除,超出部分,应当进行纳税调整。

企业年度实现销售收入8000万元,则准予税前扣除的业务招待费限额为:1 500万元 * 0.005 + (8000万元 - 1 500万元) * 0.003 = 27万元。业务招待费实际发生额为35万元的,则只准予扣除27万元,超出部分8万元(35 - 27),应当调增应税所得额。

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