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补缴的所得税在审计报表中怎么填

来源:www.12366taxvip.com   时间:2021-09-28 08:56   点击:262  编辑:伏宁   手机版

你是说审计人员在未审报表的基础上调整的金额吗?
如果是审计人员在未审报表的基础上做调整分录,应补缴的所得税,则直接调增未审报表的所得税费用和应交税费金额(资产负债表上未分配利润相应减少),调整后金额即审定报表上相关项目的金额。
如果是审计后,审计报告已经出具,然后,被审计单位又补缴了被审计年度的所得税,注册会计师当时并没有调整,则有两种处理方法:
1、如果补缴的金额很小,微不足道,直接计入下一年的所得税费用和应交税费即可,不再调整以前年度损益;
2、如果金额较大,通过以前年度损益调整科目,调整审计年度的相关报表金额。在下一年度报表编制时,相应调整上年数的相关报表金额。

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