（1）22.5/9就三个季度中有9个月,完工后应费用化为11月和12月,所以*2就是这两个月的利息应费用化.
(2)第一式中把60万是为了计算会计上税前利润,用以确定公益性捐赠支出的抵扣限额,第二式中的220是扣除扣除了50万公益捐赠的,所以你把50万元加上后是相当扣除公益捐赠前的会计利润,那么税法上只允许抵扣26.4万元,所以减去26.4万元就是扣除公益捐赠后的利润,也就是应纳税所得.
3.首先要明确城建税是以实际缴纳的三税为计税依据的,购置车辆是进进项税,不是应纳税额.
增值税练习题
1.进项税额34000元2.进项税额510元3.进项税额170元4.2008年7月固定资产不得抵扣进项税额，根据财税（2008）170号文件规定，从2009年1月1日起，取得增值税抵扣凭证的，其进项税额准予抵扣。5.进项税额转出50000×17%=85006.销项税额=（351000+2340）÷(1+17%)×17%=51340该企业2008年7月份应纳税的增值税额=5-170+8500=25160元
内销货物销项税额：1.02出口货物不予抵扣的税额：1300*（17%-15%）=26当月应予免抵退税额：1300*15%=195当月购进材料进项税额：17进口材料进项税额：700*17%=119当月应退税额：1.02-（17+119-26）=98.98会计分录：借：应收账款（银行存款）7.02 贷：主营业务收入6 应交税费-应交增值税（销}1.02出口货物借：应收账款（银行存款）1521 贷：主营业务收入1521不能抵扣部分的税额会计分录借：主营业务成本26 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）26当月购进材料会计分录借：原材料（在途物资）100 应交税费-应交增值税（进）17 贷：银行存款（应付账款）117进口材料会计分录借：在途物资（原材料）700 应交税费-应交增值税（进）119 贷：银行存款（应付账款）819确认退税的税额会计分录借：其它应收款98.98 贷：应交税费-应交增值税（出口退税）98.98收到退回的税款会计分录借：银行存款98.98 贷：其它应收款98.98
